新加坡常被人们认为是不断降低公司所得税率的国家典范，了解新加坡企业税务规划对企业是有益的。该国引入了许多税收激励措施，以吸引和保留全球和本地投资。
需要注意的是，新加坡对企业实行单一层次的本地基础固定税率方案。因此，17%的企业所得税实际税率是全球范围内税率最低的国家之一。除此之外，其良好的商业环境是促进本地和外国投资以及经济增长的另一重要因素。
此外，新加坡认识到不断吸引外国投资的重要性并已付出巨大努力，与约100个司法管辖区达成双边税收协定。因此，这避免了公司同一收入被征税两次的困境。
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新加坡企业税务规划：税务规划目标与优势
每个从商人士都知道都知道税收可能会占据公司每年收益的很大一部分。因此，税务规划是合法减少每个财政年度企业纳税义务的有效手段。此外，通过利用法律规定的最佳方式使用税收扣除、免税、抵免和福利，来抵消税收影响，以最小化应缴税款。因此，如何进行新加坡企业税务筹划，实际上就是从税务效率的角度分析新加坡企业的财务状况。
财务规划围绕着节税展开，同时需遵守《1947年所得税法》中的义务和要求。因此，主要的税务筹划理念是节省资金并减轻企业的税务负担。然而，在了解如何进行新加坡企业税务筹划方面，还有其他目标，例如：
确保经济实力
纳税人的资金会被用于新加坡的发展进步。因此，有效的企业税务规划和管理可以提供稳健的资金流入，促进良好的经济增长，造福当地居民。
提高生产力
中央税务规划目标是将资金从应征来源引导到各种营收计划中。因此，这确保了资金最大限度用于有益的事业。
减少诉讼
诉讼能够解决与本地或外国税收机构之间的税收冲突。纳税人与征收机构之间存在摩擦时，后者试图确保尽可能多的税款，而前者希望减少纳税义务。因此，合理的新加坡企业税务规划可以减少涉及公司法律义务的诉讼。
减少税收负担
当然，除了为将来节省资金的目标外，每个纳税人都希望减少自己的税收负担。围绕《1947年所得税法》提供的众多福利进行投资，可以降低应纳税额。
新加坡企业税务规划：新加坡税收抵免
UTC（统一税务抵免）和FTC（外国税务抵免）的内容应从新加坡税务机构（IRAS）网站中提取的下述内容中进行总结：
什么是外国税收抵免
您的新加坡公司在海外赚取的收入可能会被两次征税 —— 一次是在外国司法管辖区，一次是这笔海外收入汇入新加坡时。有两种方式可帮助您的新加坡公司抵免外国税收，以减少两次征税的负担。
双重税收减免（DTR）
双重税收减免是根据《避免双重征税协定（DTA）》提供的税收抵免，以减少双重征税。它允许新加坡的税收居民据实领取在外国司法管辖区支付的税款，并抵免在同一收入上应付的新加坡税款。如果按照避免双重征税协定（DTA）支付了外国税款即可获得双重税收减免（DTR），其金额将限制为外国税款支付额和相同收入上本应支付的新加坡税款中的较低者。
单边税收抵免（UTC）
来自与新加坡没有《避免双重征税协定（DTA）》的司法管辖区并由新加坡纳税居民收到的所有外国来源收入可获得单边税收抵免（UTC）。
适用条件
您的公司必须满足以下所有条件，才能申请外国税收抵免：
1.您的公司在相关的基础年度是新加坡税务居民实体；
2.在外国司法管辖区对同一收入已支付或将要支付税款；
3.在新加坡需要对该收入缴纳税款。
处于亏损的公司
亏损的公司将不获得外国税收抵免。
在海外拥有常设机构的公司
当公司在海外拥有常设机构（PE）并通过该常设机构获得收入时，该收入通常在海外纳税。只有在该收入在新加坡也纳税时，才会获得外国税收抵免。
获得被动收入的公司
公司从新加坡境外获得的被动收入（例如利息、股息）在收到的年度会在海外进行纳税。而这些收入在汇入新加坡的年度将在新加坡进行纳税。只有在这些收入在新加坡纳税时，才有资格获得外国税收抵免。
新加坡企业税务规划：新加坡的税收激励措施
除了上述提到的税收抵免外，新加坡公司在进行企业税务规划时还可以考虑许多其他激励措施。以下是一些例子：
新加坡企业税务规划：国际或区域总部奖励
该税收激励措施针对符合条件的活动逐年收入提供五至十个百分点的企业税率优惠。
新加坡企业税务规划：土地集约化津贴（LIA)
符合土地集约化津贴条件的公司可以申请资格，用于投资建造符合条件的建筑结构。
新加坡企业税务规划：并购（M&A）计划
该计划为购买其他公司普通股的企业提供津贴，持续五年，平等给予，没有任何延迟。需要注意的是，购买时间必须在2010年4月1日至2025年12月31日期间。
新加坡企业税务规划：部分税收豁免
符合条件的企业在其前30万新加坡元的应税收入上享有税收豁免，具体如下：
– 前1万新加坡元的应税收入享有75%的税收豁免；
– 接下来的19万新加坡元的应税收入享有50%的税收豁免。
新加坡企业税务规划：先驱证书或PC激励
此激励措施适用于卓越专业水平远超新加坡现有水平的公司。符合条件的公司在连续五年内享有5%的税率。
新加坡企业税务规划：创业公司税收豁免
符合条件的新加坡税务居民实体，在其前10万新加坡元的正常应税收入上享有75%的豁免。此外，在正常应税收入基础上，接下来的10万新加坡元的还可再享有50%的豁免。
除了上述列出的激励措施，还有其他税收激励，例如土地生产力津贴、发展和扩展激励（DEI）、金融与财务中心税收激励、飞机租赁计划、研究激励计划、新技术倡议以及其他与行业相关的税收激励。
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